Delinquent FBAR Submission Procedures
Delinquent FBAR Submission Procedures
Delinquent FBAR Submission Procedures: De IRS heeft verschillende amnestieprogramma’s ontwikkeld om belastingbetalers te helpen bij het indienen van informatie-aangiften, zoals de FBAR en formulier 8938. Voor belastingbetalers die in het verleden geen buitenlandse rekeningen hebben aangegeven, zijn de delinquent FBAR indieningsprocedures een vorm van FBAR amnestie die wordt gebruikt om offshore boetes en straffen te vermijden. Het is een alternatief voor de gestroomlijnde en vrijwillige openbaarmakingsprogramma’s.
In de afgelopen jaren heeft de Internal Revenue Service de handhaving van de naleving van buitenlandse rekeningen opgevoerd.
Om terug te gaan en eerder niet-gerapporteerde offshore rekeningen, activa en investeringen te melden, heeft de IRS deze verschillende amnestieprogramma’s ontwikkeld, gezamenlijk aangeduid als offshore vrijwillige openbaarmaking.
We zullen een samenvatting geven van de achterstallige FBAR-indieningsprocedures, en hoe late FBAR’s kunnen worden ingediend.
Late FBAR Filing Procedures
De FBAR Delinquency Procedures zijn een geweldige optie voor niet-willful belastingbetalers die geen niet-gerapporteerde inkomsten hebben.
Om in aanmerking te komen eist de IRS het volgende:
- hebben geen vereiste Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)
- zijn niet onder een civiel onderzoek of een strafrechtelijk onderzoek door de IRS, en
- niet reeds door de IRS zijn benaderd over de delinquente FBAR’s
Alternatieven voor Delinquent FBAR Submission
Er zijn gewoonlijk vier soorten IRS Voluntary Disclosure-programma’s voor belastingbetalers om Delinquent FBAR’s in te dienen.
Deze omvatten:
- Traditioneel Voluntary Disclosure Program
- Streamlined Domestic Offshore Procedures (SDOP)
- Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP)
- Reasonable Cause (RC)
Hoeveel jaar achterstallig kunt u indienen?
In het algemeen kan iemand die achterstallige FBAR’s indient, gedurende maximaal zes jaar teruggaan en deze indienen (of wijzigen).
Het concept van achterstallige FBAR’s heeft verschillende bewegende delen.
Bijvoorbeeld:
- Was er sprake van niet-opgegeven inkomsten samen met niet-opgegeven rekeningen?
- Was de niet-naleving opzettelijk of niet-opzettelijk?
- Zijn de straffen civielrechtelijk, strafrechtelijk – of beide?
Wat zijn de straffen voor het niet tijdig indienen van een FBAR?
FBAR-straffen kunnen civiel- of strafrechtelijk van aard zijn.
Burgerlijke sancties omvatten financiële sancties, terwijl strafrechtelijke sancties geld en mogelijk verlies van vrijheid inhouden.
Laten we beginnen met de meest voorkomende FBAR-straffen, die civiele FBAR-straffen zijn.
Civiele FBAR-straffen zijn beperkt tot monetaire sancties.
Een civiele FBAR-sanctie is een sanctie die is gericht op monetaire boetes of waarschuwingsbrieven (kwijtscheldingen) –
Sancties voor civiele FBAR kunnen verder worden opgesplitst in twee (2) categorieën:
- Willful FBAR Penalties
- Non-Willful FBAR Penalties
Non-Willful FBAR
Deze FBAR Penalties zijn typisch de minst zware straffen.
Een niet-willige FBAR-boete is een boete van een “lager niveau” voor het niet indienen van de FBAR.
De niet-opzettelijke sancties kunnen hoog zijn, maar zijn meestal niet zo hoog als opzettelijke sancties.
Willful FBAR
De opzettelijke FBAR-boete is meestal zwaarder.
Een opzettelijke FBAR-boete is een boete voor opzettelijk, opzettelijk blind, of met roekeloze veronachtzaming handelen bij het niet indienen van de FBAR.
Criminal FBAR Penalties
Criminal FBAR penalties may include monetary penalties and incarceration.
In een crimineel FBAR-scenario verwijst de IRS de zaak door naar het ministerie van Justitie (DOJ) of een andere 3-letter overheidsfactie voor strafrechtelijk onderzoek en mogelijke vervolging.
Deze zijn niet erg gebruikelijk, maar helaas zijn ze in opkomst.
Een paar belangrijke overwegingen:
- De meeste rechtbanken hebben geoordeeld dat de maximale jaarlijkse FBAR opzettelijke boete niet beperkt is tot $ 100.000.
- Als de rechtbank van mening is dat u handelde met roekeloze veronachtzaming, kunnen ze u nog steeds bestraffen met de volledige opzettelijke FBAR-boetes.
- Als de rechtbank van oordeel is dat u met opzettelijke blindheid hebt gehandeld, kan zij u nog steeds de volledige opzettelijke FBAR-boetes opleggen.
- Zelfs in een niet opzettelijke setting kan de rechtbank u een boete opleggen van $10.000 per rekening, per jaar.
Golding & Golding: Over onze International Tax Law Firm
Golding & Golding is uitsluitend gespecialiseerd in internationale belastingen, en specifiek IRS offshore disclosure.
Neem vandaag nog contact op met ons kantoor voor assistentie.