Procedure di presentazione dell’FBAR in ritardo
Procedure di presentazione dell’FBAR in ritardo
Procedure di presentazione dell’FBAR in ritardo: L’IRS ha sviluppato vari programmi di amnistia per assistere i contribuenti con la presentazione di informazioni scadute, come l’FBAR e il modulo 8938. Per i contribuenti che non hanno segnalato conti esteri in passato, le procedure di presentazione FBAR delinquenti sono una forma di amnistia FBAR usata per evitare multe e sanzioni offshore. È un’alternativa ai programmi di divulgazione semplificata e volontaria.
Negli ultimi anni, l’Internal Revenue Service ha aumentato l’applicazione della conformità dei conti esteri.
Al fine di tornare indietro e segnalare conti, beni e investimenti offshore precedentemente non dichiarati, l’IRS ha sviluppato questi vari programmi di amnistia, collettivamente denominati offshore voluntary disclosure.
Riassumiamo le procedure di presentazione dell’FBAR in ritardo, e come presentare l’FBAR in ritardo.
Procedure di presentazione dell’FBAR in ritardo
Le procedure FBAR in ritardo sono una grande opzione per i contribuenti non diligenti che non hanno redditi non dichiarati.
Per qualificarsi l’IRS richiede quanto segue:
- non hanno presentato un rapporto richiesto di conti bancari e finanziari esteri (FBAR)
- non sono sotto un esame civile o un’indagine penale da parte dell’IRS, e
- non sono già stati contattati dall’IRS riguardo agli FBAR arretrati
Alternative alla presentazione di FBAR arretrati
Ci sono in genere quattro tipi di programmi IRS Voluntary Disclosure per i contribuenti che presentano FBAR arretrati.
Comprendono:
- Traditional Voluntary Disclosure Program
- Streamlined Domestic Offshore Procedures (SDOP)
- Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP)
- Reasonable Cause (RC)
Quanti anni di ritardo si possono presentare?
Generalmente, quando una persona presenta i conti FBAR arretrati, tornerà indietro e depositerà (o modificherà) fino a 6 anni.
Il concetto di morosità FBAR ha diverse parti mobili.
Per esempio:
- C’era un reddito non dichiarato insieme a conti non dichiarati?
- La non conformità era intenzionale o non intenzionale?
- Le sanzioni sono civili, penali – o entrambe?
Quali sono le sanzioni per il deposito FBAR in ritardo?
Le sanzioni FBAR possono essere di natura civile o penale.
Le sanzioni civili comportano sanzioni finanziarie, mentre le sanzioni penali comportano denaro e possibile perdita di libertà.
Iniziamo con le sanzioni FBAR più comuni, che sono le sanzioni FBAR civili.
Le sanzioni FBAR civili sono limitate a sanzioni monetarie.
Una sanzione FBAR civile è una sanzione che si concentra su multe monetarie o lettere di avvertimento (rinunce) –
Le sanzioni per FBAR civile possono essere suddivise ulteriormente in due (2) categorie:
- Pene per FBAR intenzionale
- Pene per FBAR non intenzionale
FBAR non intenzionale
Queste sanzioni FBAR sono tipicamente le meno severe.
Una sanzione FBAR non diligente è una sanzione di “livello inferiore” per la mancata presentazione dell’FBAR.
Le sanzioni non-willful possono essere alte, ma non sono tipicamente alte come quelle willful.
Willful FBAR
La Willful FBAR Penalty è tipicamente più severa.
Una Willful FBAR Penalty è la sanzione per aver agito intenzionalmente, volontariamente cieco, o con sconsiderato disinteresse nel non depositare l’FBAR.
Penalità FBAR criminali
Le sanzioni FBAR criminali possono includere sanzioni monetarie e detenzione.
In uno scenario FBAR penale, l’IRS si riferisce alla questione al Dipartimento di Giustizia (DOJ) o ad altre fazioni governative di 3 lettere per indagini penali e possibili azioni legali.
Non sono molto comuni, ma purtroppo sono in aumento.
Alcune considerazioni importanti:
- La maggior parte dei tribunali hanno ritenuto che la massima sanzione annuale FBAR intenzionale non è limitata a 100.000 dollari.
- Se il tribunale crede che abbiate agito con negligenza sconsiderata, possono ancora penalizzarvi completamente con le Willful FBAR Penalties.
- Se la corte ritiene che lei abbia agito con cecità intenzionale, può ancora infliggerle tutte le sanzioni FBAR intenzionali.
- Anche in un contesto non intenzionale, la corte può emettere $10,000 per conto, per anno di pena.
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