Förfaranden för inlämning av FBAR med förseningar
Förfaranden för inlämning av FBAR med förseningar
Förfaranden för inlämning av FBAR med förseningar: IRS har utvecklat olika amnestiprogram för att hjälpa skattebetalare med försenad inlämning av informationsdeklarationer, t.ex. FBAR och formulär 8938. För skattebetalare som tidigare inte har rapporterat utländska konton är förfarandena för inlämning av FBAR en form av FBAR-amnesti som används för att undvika utländska böter och straffavgifter. Det är ett alternativ till de rationaliserade och frivilliga upplysningsprogrammen.
Under de senaste åren har Internal Revenue Service ökat kontrollen av efterlevnaden av reglerna för utländska konton.
För att gå tillbaka och rapportera tidigare icke-rapporterade utländska konton, tillgångar och investeringar har IRS utvecklat dessa olika amnestiprogram, som tillsammans kallas offshore voluntary disclosure.
Vi kommer att sammanfatta förfarandena för inlämning av FBAR med förseningar och hur man lämnar in sena FBAR:er.
Förfaranden för inlämning av sena FBAR:er
Förfarandena för inlämning av FBAR med förseningar är ett utmärkt alternativ för icke-villiga skattebetalare som inte har oredovisade inkomster.
För att kvalificera sig kräver IRS följande:
- har inte lämnat in någon obligatorisk rapport om utländska bankkonton och finansiella konton (FBAR)
- är inte föremål för en civilrättslig undersökning eller en brottsutredning av IRS, och
- inte redan har blivit kontaktade av IRS om de försenade FBAR:erna
Alternativ till inlämning av försenade FBAR:er
Det finns vanligtvis fyra typer av IRS Voluntary Disclosure-program för skattebetalare som vill lämna in försenade FBAR:er.
De inkluderar:
- Traditionellt program för frivilligt offentliggörande
- Streamlined Domestic Offshore Procedures (SDOP)
- Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP)
- Reasonable Cause (RC)
Hur många år i eftersläpning kan du lämna in?
I allmänhet kommer en person som lämnar in FBAR-uppgifter som är försenade att gå tillbaka och lämna in (eller ändra) i upp till sex år.
Begreppet FBAR-uppgifter som är försenade har flera rörliga delar.
Till exempel:
- Fanns det oredovisade inkomster tillsammans med oredovisade konton?
- Var den bristande efterlevnaden uppsåtlig eller icke uppsåtlig?
- Är påföljderna civilrättsliga, straffrättsliga – eller båda?
Vad är påföljderna för försenad FBAR-filing?
FBAR-avgifter kan vara civilrättsliga eller straffrättsliga.
Civilrättsliga påföljder innebär ekonomiska påföljder, medan straffrättsliga påföljder innebär pengar och eventuell förlust av frihet.
Låt oss börja med de vanligaste FBAR-avgifterna, som är civilrättsliga FBAR-avgifter.
Civilrättsliga FBAR-avgifter är begränsade till ekonomiska påföljder.
En civil FBAR-sanktion är en sanktion som är inriktad på monetära böter eller varningsbrev (waivers) –
Sanktioner för civil FBAR kan delas upp ytterligare i två (2) kategorier:
- Willful FBAR Penalties
- Non-Willful FBAR Penalties
Non-Willful FBAR
Dessa FBAR-avgifter är vanligtvis de minst allvarliga påföljderna.
En FBAR-avgift som inte är oavsiktlig är en ”lägre nivå” av påföljd för att inte lämna in FBAR.
De icke-villiga påföljderna kan vara höga, men är vanligtvis inte lika höga som de viljemässiga påföljderna.
Villig FBAR
Den viljemässiga FBAR-avgiften är vanligtvis strängare.
En FBAR Willful Penalty är ett straff för att ha agerat uppsåtligt, medvetet blint eller med hänsynslös nonchalans när det gäller att inte lämna in FBAR.
Kriminella FBAR-böter
Kriminella FBAR-böter kan innefatta penningböter och fängelsestraff.
I ett kriminellt FBAR-scenario hänvisar han IRS ärendet till justitiedepartementet (DOJ) eller en annan regeringsparti med tre bokstäver för brottsutredning och eventuellt åtal.
Dessa är inte särskilt vanliga, men tyvärr ökar de.
Några viktiga överväganden:
- De flesta domstolar har ansett att det maximala årliga FBAR-avsiktliga straffet inte är begränsat till 100 000 dollar.
- Om domstolen anser att du har handlat med vårdslös nonchalans, kan de fortfarande bestraffa dig med fulla Willful FBAR-avgifter.
- Om domstolen anser att du har agerat med Willful Blindness kan de fortfarande bestraffa dig med fullständiga Willful FBAR-avgifter.
- Även i en icke Willful-miljö kan domstolen utfärda 10 000 US-dollar per konto, per år i straffavgift.
Golding & Golding: Om vår internationella skattejuridiska byrå
Golding & Golding specialiserar sig uteslutande på internationell skatt, och särskilt IRS offshore disclosure.
Kontakta vår firma idag för hjälp.