Proceduri de depunere în întârziere a rapoartelor FBAR
Proceduri de depunere în întârziere a rapoartelor FBAR
Proceduri de depunere în întârziere a rapoartelor FBAR: IRS a dezvoltat diverse programe de amnistie pentru a ajuta contribuabilii care au depus declarații de informații cu întârziere, cum ar fi FBAR și formularul 8938. Pentru contribuabilii care nu au raportat conturi străine în trecut, procedurile de depunere a declarațiilor FBAR în întârziere sunt o formă de amnistie FBAR utilizată pentru a evita amenzile și penalitățile offshore. Este o alternativă la programele simplificate și la programele de divulgare voluntară.
În ultimii ani, Internal Revenue Service a sporit aplicarea legislației privind respectarea conturilor străine.
Pentru a reveni și a raporta conturile, activele și investițiile offshore nedeclarate anterior, IRS a dezvoltat aceste diverse programe de amnistie, denumite în mod colectiv divulgare voluntară offshore.
Vom rezuma procedurile de depunere a FBAR în întârziere și modul de depunere a FBAR în întârziere.
Proceduri de depunere a FBAR în întârziere
Procedurile de depunere a FBAR în întârziere sunt o opțiune excelentă pentru contribuabilii care nu au venituri nedeclarate.
Pentru a se califica, IRS are nevoie de următoarele:
- să nu fi depus un Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) obligatoriu
- să nu facă obiectul unei examinări civile sau al unei anchete penale din partea IRS, și
- nu au fost deja contactați de IRS în legătură cu FBAR-urile în neregulă
Alternative la depunerea FBAR-urilor în neregulă
Există, de obicei, patru tipuri de programe IRS Voluntary Disclosure pentru contribuabilii care depun FBAR-urile în neregulă.
Acestea includ:
- Programul tradițional de divulgare voluntară
- Proceduri naționale offshore simplificate (SDOP)
- Proceduri străine offshore simplificate (SFOP)
- Proceduri străine offshore simplificate (SFOP)
- Cauză rezonabilă (RC)
Câți ani de întârziere puteți depune?
În general, atunci când o persoană depune FBAR în întârziere, aceasta va reveni și va depune (sau modifica) până la 6 ani.
Conceptul de întârziere FBAR are mai multe părți în mișcare.
De exemplu:
- Au existat venituri nedeclarate împreună cu conturi nedeclarate?
- A fost nerespectarea intenționată sau nu intenționată?
- Sunt sancțiunile civile, penale – sau ambele?
Care sunt sancțiunile pentru depunerea tardivă a FBAR?
Sancțiunile FBAR pot fi de natură civilă sau penală.
Sancțiunile civile implică sancțiuni financiare, în timp ce sancțiunile penale implică bani și posibila pierdere a libertății.
Să începem cu cele mai comune sancțiuni FBAR, care sunt sancțiunile FBAR civile.
Sancțiunile FBAR civile se limitează la sancțiuni pecuniare.
O sancțiune civilă FBAR este o sancțiune care se concentrează pe amenzi monetare sau scrisori de avertizare (renunțări) –
Penalitățile pentru FBAR civile pot fi defalcate în continuare în două (2) categorii:
- Penalități FBAR cu rea-credință
- Penalități FBAR fără rea-credință
Penalități FBAR fără rea-credință
Aceste penalități FBAR sunt, de obicei, cele mai puțin severe.
O sancțiune FBAR non-willful este o sancțiune de „nivel inferior” pentru nedepunerea FBAR.
Sancțiunile non-willful pot fi ridicate, dar, de obicei, nu sunt la fel de ridicate ca sancțiunile willful.
Willful FBAR
Sancțiunea Willful FBAR este, de obicei, mai severă.
O sancțiune FBAR Willful Penalty este o sancțiune pentru că s-a acționat cu intenție, cu orbire intenționată sau cu nepăsare nechibzuită în a nu depune FBAR.
Penalități penale FBAR
Penalitățile penale FBAR pot include sancțiuni pecuniare și încarcerare.
Într-un scenariu FBAR penal, IRS trimite problema la Departamentul de Justiție (DOJ) sau la o altă facțiune guvernamentală cu 3 litere pentru o investigație penală și o posibilă urmărire penală.
Acestea nu sunt foarte frecvente, dar, din păcate, sunt în creștere.
Câteva considerații importante:
- Majoritatea instanțelor au considerat că sancțiunea maximă anuală intenționată FBAR nu este limitată la 100.000 de dolari.
- Dacă instanța consideră că ați acționat cu nepăsare nesăbuită, vă poate sancționa în continuare cu penalități FBAR intenționate complete.
- Dacă instanța consideră că ați acționat cu Willful Blindness (orbire intenționată), vă poate sancționa în continuare cu penalități FBAR Willful complete.
- Chiar și într-un cadru non-voluntar, instanța poate aplica o penalitate de 10.000 de dolari pe cont, pe an.
Golding & Golding: Despre firma noastră de avocatură fiscală internațională
Golding & Golding este specializată exclusiv în taxe internaționale și, în special, în dezvăluirea offshore IRS.
Contactați astăzi firma noastră pentru asistență.
.