Procedimentos de Submissão de FBAR em Incumprimento
Procedimentos de Submissão de FBAR em Incumprimento
Procedimentos de Submissão de FBAR em Incumprimento: O IRS desenvolveu vários programas de anistia para auxiliar os contribuintes com o preenchimento de formulários de devolução de informações, tais como o FBAR e o Formulário 8938. Para os contribuintes que não declararam contas no exterior no passado, os procedimentos de submissão de FBAR delinqüentes são uma forma de Anistia FBAR utilizada para evitar multas e penalidades offshore. É uma alternativa aos programas simplificados e voluntários de divulgação.
Nos últimos anos, a Receita Federal tem aumentado a fiscalização do cumprimento das contas no exterior.
A fim de voltar e reportar contas, ativos e investimentos offshore anteriormente não reportados, o IRS desenvolveu estes vários programas de anistia, coletivamente chamados de divulgação voluntária offshore.
Resumiremos os procedimentos de submissão de FBAR delinqüentes, e como submeter FBARs atrasados.
Procedimentos de Arquivamento FBAR atrasados
Os Procedimentos de Delinqüência FBAR são uma ótima opção para contribuintes que não têm renda não declarada.
A fim de qualificar o IRS requer o seguinte:
- não tenham apresentado um Relatório de Contas Bancárias e Financeiras Estrangeiras (FBAR) requerido
- não estejam sob exame civil ou investigação criminal por parte da Receita Federal, e
- ainda não foram contactados pela Receita Federal sobre as FBARs delinqüentes
Alternativos às FBARs delinqüentes
Existem tipicamente quatro tipos de programas de Divulgação Voluntária da Receita Federal para os contribuintes submeterem as FBARs delinqüentes.
Eles incluem:
- Programa de Divulgação Voluntária Tradicional
- Procedimentos Offshore Domésticos Simplificados (SDOP)
- Procedimentos Offshore Estrangeiros Simplificados (SFOP)
- Causa Razoável (RC)
Quantos Anos de Delinquência Você Pode Arquivar?
Geralmente, quando uma pessoa submete FBARs delinqüentes, ela vai voltar e arquivar (ou alterar) por até 6 anos.
O conceito de delinqüência FBAR tem várias partes móveis.
Por exemplo:
- Existiu renda não reportada juntamente com contas não reportadas?
- O incumprimento foi intencional ou não intencional?
- As penas são civis, criminais – ou ambas?
Quais são as Penalidades para o Arquivo FBAR Delinquente?
FBAR As Penalidades podem ser de natureza civil ou criminal.
Penas civis envolvem penas financeiras, enquanto que as penas penais envolvem dinheiro e possível perda de liberdade.
Penalidades FBAR mais comuns, que são penas FBAR civis.
Penas FBAR civis são limitadas a penas monetárias.
Uma penalidade FBAR civil é uma penalidade que se concentra em multas monetárias ou cartas de advertência (waivers) –
Penalidades para FBAR civis podem ser divididas em duas (2) categorias:
- Penas FBAR Civis
- Penas FBAR Não-Civis
Penas FBAR Não-Civis
Penas FBAR Civis são tipicamente as penalidades menos severas.
Uma penalidade FBAR não cumpridora é uma penalidade de “nível inferior” por não apresentar a FBAR.
As penalidades não intencionais podem ser elevadas, mas normalmente não são tão elevadas como as penalidades intencionais.
Penalidades não intencionais
As penalidades não intencionais são tipicamente mais severas.
Uma PENALIDADE FBAR é uma penalidade por agir deliberadamente, intencionalmente cega, ou com descuido imprudente em não arquivar a FBAR.
Penas FBAR Criminais
Penas FBAR Criminais podem incluir penas monetárias e encarceramento.
Em um cenário criminal FBAR, o IRS remete o assunto para o Departamento de Justiça (DOJ) ou outra facção governamental de 3 letras para investigação criminal e possível acusação.
Não são muito comuns, mas infelizmente estão em ascensão.
Umas poucas considerações importantes:
- A maior parte dos tribunais tem considerado que a pena máxima anual da FBAR não está limitada a $100.000.
- Se o tribunal acredita que você agiu com Reckless Disregard Disregard, eles ainda podem penalizá-lo com penas voluntárias da FBAR.
- Se o tribunal acreditar que você agiu com a cegueira obstinada, eles ainda podem penalizá-lo por inteiro Penalizações FBAR Willful.
- Peninas FBAR Willful.
- Peninas FBAR Willful.
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