Procedurer for forsømmelige FBAR-indberetninger
Procedurer for forsømmelige FBAR-indberetninger
Procedurer for forsømmelige FBAR-indberetninger: IRS har udviklet forskellige amnestiprogrammer for at hjælpe skatteydere med forsinket indsendelse af oplysninger, som f.eks. FBAR og formular 8938. For skatteydere, der ikke tidligere har indberettet udenlandske konti, er procedurerne for forsinket FBAR-indberetning en form for FBAR-amnesti, der bruges til at undgå bøder og straffe i udlandet. Det er et alternativ til de strømlinede og frivillige oplysningsprogrammer.
I de seneste år har Internal Revenue Service øget håndhævelsen af overholdelsen af reglerne for udenlandske konti.
For at gå tilbage og indberette tidligere ikke indberettede offshore-konti, -aktiver og -investeringer har IRS udviklet disse forskellige amnestiprogrammer, der samlet betegnes som offshore frivillig oplysning.
Vi vil sammenfatte procedurerne for forsinket FBAR-indberetning, og hvordan man indsender for sent indsendte FBAR’er.
Late FBAR Filing Procedures
Den FBAR Delinquency Procedures er en god mulighed for ikke-willful skatteydere, der ikke har ikke indberettet indkomst.
For at kvalificere sig kræver IRS følgende:
- har ikke indgivet en krævet rapport om udenlandske bankkonti og finansielle konti (FBAR)
- er ikke genstand for en civil undersøgelse eller en strafferetlig efterforskning af IRS, og
- ikke allerede er blevet kontaktet af IRS om de forsømmelige FBAR’er
Alternativer til indsendelse af forsømmelige FBAR’er
Der er typisk fire typer IRS Voluntary Disclosure-programmer for skatteydere, der skal indsende forsømmelige FBAR’er.
De omfatter:
- Traditional Voluntary Disclosure Program
- Streamlined Domestic Offshore Procedures (SDOP)
- Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP)
- Reasonable Cause (RC)
Hvor mange år forsinket kan du indsende?
Generelt set vil en person, der indsender FBAR’er, der er forsinket, gå tilbage og indsende (eller ændre) i op til 6 år.
Begrebet FBAR-forseelse har flere bevægelige dele.
For eksempel:
- Var der ikke indberettede indtægter sammen med ikke indberettede konti?
- Var den manglende overholdelse forsætlig eller ikke forsætlig?
- Er sanktionerne civile, strafferetlige – eller begge dele?
Hvad er sanktionerne for forsinket FBAR-indberetning?
FBAR-sanktioner kan være af civilretlig eller strafferetlig karakter.
Civilretlige sanktioner indebærer økonomiske sanktioner, mens strafferetlige sanktioner indebærer penge og muligt tab af frihed.
Lad os starte med de mest almindelige FBAR-sanktioner, som er civile FBAR-sanktioner.
Civilretlige FBAR-sanktioner er begrænset til økonomiske sanktioner.
En civil FBAR-sanktion er en sanktion, der er fokuseret på pengebøder eller advarselsbreve (dispensationer) –
Sanktioner for civil FBAR kan opdeles yderligere i to (2) kategorier:
- Willful FBAR Penalties
- Non-Willful FBAR Penalties
Non-Willful FBAR
Disse FBAR-sanktioner er typisk de mindst alvorlige sanktioner.
En FBAR-bødestraf for uforsvarlig FBAR er en straf på et “lavere niveau” for ikke at indsende FBAR.
De ikke-villige bøder kan være høje, men er typisk ikke så høje som willful-bøder.
Willful FBAR
Den Willful FBAR-bøde er typisk mere alvorlig.
En FBAR Willful Penalty er en straf for at handle forsætligt, forsætligt blindt eller med hensynsløs ligegyldighed ved ikke at indsende FBAR-oplysningerne.
Kriminelle FBAR-sanktioner
Kriminelle FBAR-sanktioner kan omfatte bødestraf og fængselsstraf.
I et kriminelt FBAR-scenarie henviser IRS sagen til justitsministeriet (DOJ) eller en anden regeringsfraktion med tre bogstaver med henblik på strafferetlig efterforskning og eventuel retsforfølgelse.
Disse er ikke særlig almindelige, men desværre er de stigende.
Et par vigtige overvejelser:
- De fleste domstole har fastslået, at den maksimale årlige FBAR-bøde for forsætlig FBAR ikke er begrænset til 100.000 $.
- Hvis retten mener, at du har handlet med hensynsløs ligegyldighed, kan de stadig straffe dig med fuld Willful FBAR-bøde.
- Hvis retten mener, at du har handlet med Willful Blindness, kan de stadig straffe dig med fuld Willful FBAR Penalties.
- Selv i en ikke-willful setting kan retten udstede $10.000 pr. konto, pr. år straf.
Golding & Golding: Om vores internationale skatteadvokatfirma
Golding & Golding specialiserer sig udelukkende i international skat, og specifikt IRS offshore afsløring.
Kontakt vores firma i dag for at få hjælp.