Delinquent FBAR Submission Procedures
Delinquent FBAR Submission Procedures
Delinquent FBAR Submission Procedures: IRS opracował różne programy amnestyjne, aby pomóc podatnikom, którzy nie złożyli zaległych zeznań podatkowych, takich jak FBAR i Formularz 8938. Dla Podatników, którzy w przeszłości nie składali sprawozdań z kont zagranicznych, procedury składania zaległych zeznań FBAR są formą amnestii FBAR stosowaną w celu uniknięcia kar i grzywien offshore. Jest to alternatywa dla usprawnionych i dobrowolnych programów ujawniania.
W ostatnich latach, Internal Revenue Service zwiększył egzekwowanie przestrzegania przepisów dotyczących kont zagranicznych.
W celu powrotu i zgłaszania wcześniej niezgłoszonych kont offshore, aktywów i inwestycji, IRS opracował te różne programy amnestii, zbiorczo określane jako dobrowolne ujawnienie offshore.
Podsumujemy procedury składania zaległych FBAR i sposoby składania zaległych FBAR.
Procedury składania zaległych FBAR
Procedury składania zaległych FBAR są świetną opcją dla podatników, którzy nie mają niezgłoszonego dochodu.
W celu zakwalifikowania się IRS wymaga następujących elementów:
- nie złożyli wymaganego Raportu o Zagranicznych Kontach Bankowych i Finansowych (FBAR)
- nie są w trakcie badania cywilnego lub dochodzenia karnego przez IRS, oraz
- nie był już kontaktowany przez IRS w sprawie zaległych raportów FBAR
Alternatywy dla składania zaległych raportów FBAR
Zwykle istnieją cztery rodzaje programów IRS Dobrowolnego Ujawnienia dla podatników składających zaległe raporty FBAR.
Obejmują one:
- Tradycyjny Program Dobrowolnego Ujawnienia
- Usprawnione Krajowe Procedury Offshore (SDOP)
- Usprawnione Zagraniczne Procedury Offshore (SFOP)
- Reasonable Cause (RC)
Ile lat można złożyć wniosek?
Generalnie, kiedy osoba składa zaległe formularze FBAR, może wrócić i złożyć (lub zmienić) je na okres do 6 lat.
Pojęcie zaległości w składaniu FBAR ma kilka ruchomych części.
Na przykład:
- Czy istniał niezgłoszony dochód wraz z niezgłoszonymi kontami?
- Czy niezgodność była umyślna czy nieumyślna?
- Czy kary są cywilne, karne – czy obydwie?
Jakie są kary za zaległe wypełnianie FBAR?
Kary FBAR mogą mieć charakter cywilny lub karny.
Kary cywilne obejmują kary finansowe, natomiast kary karne obejmują pieniądze i możliwą utratę wolności.
Zacznijmy od najczęstszych kar FBAR, którymi są kary cywilne FBAR.
Kary cywilne FBAR są ograniczone do kar pieniężnych.
Cywilna kara FBAR jest karą, która koncentruje się na grzywnach pieniężnych lub listach ostrzegawczych (odstąpieniach) –
Kary za Civil FBAR mogą być podzielone dalej na dwie (2) kategorie:
- Willful FBAR Penalties
- Non-Willful FBAR Penalties
Non-Willful FBAR
Te kary FBAR są zazwyczaj najmniej dotkliwymi karami.
Niezgodna z prawem kara FBAR jest karą „niższego poziomu” za niezłożenie FBAR.
Kary za nieprzestrzeganie przepisów mogą być wysokie, ale zazwyczaj nie są tak wysokie jak kary za przestępstwa umyślne.
Kary za przestępstwa umyślne FBAR
Kary za przestępstwa umyślne FBAR są zazwyczaj bardziej surowe.
Chorobliwa kara FBAR jest karą za działanie umyślne, umyślnie ślepe lub lekkomyślnie lekceważące w niezłożeniu FBAR.
Kryminalne kary FBAR
Kryminalne kary FBAR mogą obejmować kary pieniężne i pozbawienie wolności.
W kryminalnym scenariuszu FBAR, IRS kieruje sprawę do Departamentu Sprawiedliwości (DOJ) lub innej trzyliterowej frakcji rządowej w celu przeprowadzenia dochodzenia karnego i ewentualnego oskarżenia.
Nie są one bardzo częste, ale niestety są coraz częstsze.
Kilka ważnych uwag:
- Większość sądów utrzymuje, że maksymalna roczna kara za umyślne działanie FBAR nie jest ograniczona do $100,000.
- Jeśli sąd uważa, że działałeś z lekkomyślnym lekceważeniem, nadal może ukarać cię pełną karą za umyślne działanie FBAR.
- Jeśli sąd uważa, że działałeś z Willful Blindness, nadal może ukarać Cię pełnymi karami Willful FBAR Penalties.
- Nawet w nie-willful setting, sąd może wydać $10,000 za konto, za rok kary.
Golding & Golding: O naszej Międzynarodowej Kancelarii Podatkowej
Golding & Golding specjalizuje się wyłącznie w podatkach międzynarodowych, a w szczególności w ujawnianiu IRS offshore.
Skontaktuj się z naszą firmą już dziś, aby uzyskać pomoc.