Przed nakreśleniem konkretnych zasad wymiany 1031 w Kalifornii, najpierw wprowadźmy podstawową koncepcję wymiany 1031. W tradycyjnej sprzedaży nieruchomości, sprzedawca jest zobowiązany do zapłaty podatku od zysków kapitałowych od wszelkich zysków zrealizowanych w sprzedaży. Jednym ze sposobów, aby uniknąć płacenia podatków od zysków kapitałowych jest odroczenie płatności poprzez wprowadzenie do sekcji 1031 Exchange. Jak sama nazwa wskazuje, 1031 Exchange przewiduje „wymianę” nieruchomości podobnych do siebie zamiast tradycyjnej sprzedaży. Jeśli transakcja kwalifikuje się, wszelkie zrealizowane zyski są odroczone do czasu sprzedaży nieruchomości zamiennej w późniejszym terminie. Jednym z powszechnych błędnych przekonań jest to, że nieruchomości sprzedawane w Kalifornii musi być zastąpiony przez nieruchomości w Kalifornii, to nie jest prawda. Wymóg „jak-kind” jest bardzo ogólny i pozwala na Exchangor do nabycia nieruchomości poza Kalifornii, jeśli chcą to zrobić.
The Internal Revenue Service Code określa wymagania, które muszą być spełnione w celu skorzystania z transakcji 1031 leczenia Exchange. Oprócz wymogów zawartych w kodeksie IRS, Kwalifikowani Pośrednicy muszą przestrzegać dodatkowych zasad ustanowionych przez stan Kalifornia dla wymian, w których stara lub zrzeczona nieruchomość lub nieruchomość zaparkowana z Tytułem Uczestnika Wymiany znajduje się w Kalifornii.
Jak działa wymiana 1031 w Kalifornii? Zasady 1031 wymiany w Kalifornii stanowią ogólnie, że każdy, kto ułatwia wymianę za opłatą, utrzymuje biuro w stanie w celu ułatwienia wymiany, lub reklamuje usługi jako pośrednik w stanie, jest zobowiązany do przestrzegania zasad specyficznych dla Kalifornii.
Kwalifikowany Pośrednik działający w Kalifornii musi utrzymywać obligację w wysokości 1 miliona dolarów, zdeponować kwotę gotówki lub papierów wartościowych lub nieodwołalnych akredytyw w wysokości nie mniejszej niż 1 milion dolarów, lub zdeponować wszystkie fundusze wymiany w kwalifikowanym rachunku powierniczym lub rachunku powierniczym. Każdy, kto poniósł szkody w wyniku naruszenia przez pośrednika kalifornijskich zasad wymiany 1031, może wystąpić z roszczeniem wobec obligacji, rachunku lub funduszu powierniczego.
W dodatku, Kwalifikowany Pośrednik działający w Kalifornii musi utrzymywać polisę od błędów i zaniechań w wysokości nie mniejszej niż 250.000 dolarów lub musi zdeponować gotówkę, papiery wartościowe lub akredytywy na koncie przeznaczonym do tego samego celu. Wreszcie, Kwalifikowany Pośrednik w Kalifornii musi działać jako powiernik dla wszystkich funduszy wymiany i musi inwestować te fundusze zgodnie z normą ostrożnego inwestora.
The California Franchise Tax Board wymaga również kwalifikowanego pośrednika, w większości przypadków, do zatrzymania kwoty równej trzy i jedna trzecia procent ceny sprzedaży każdej nieruchomości w Kalifornii jako awaryjne, jeśli wymiana nie zostanie zakończona.
Clawback Provision
California ma „clawback” wymóg dla nieruchomości Kalifornii sprzedawane w 1031 wymiany i zastąpione z mienia zastępczego państwa na Kalifornii FTB Publication 1100 Irev 2007, sekcja F. Nierezydenci są zobowiązani do złożenia nierezydenta zeznania podatkowego w roku wymiany nieruchomości jest sprzedawany w dyspozycji podlegającej opodatkowaniu.
Interesuje się dowiedzieć się więcej o tym, kiedy 1031 wymiana ma sens? Kliknij tutaj, aby pobrać bezpłatny eBook na temat „Dziesięć powodów, dla których wymiana 1031 ma sens”.