A számlaterv alapvető felépítésével kapcsolatos információkért kérjük, olvassa el a GYIK-et és a “Figyelemre méltó észrevételeket” az oldal alján.
A nonprofit szervezetek másképp tekintenek a dolgokra, bár vannak hasonlóságok közöttük és “for-profit rokonaik” között.
Kérdések:
K: Mi az a terhelés?
A: Íme egy gyors áttekintés a nagy egészről, tekintettel a számviteli alapelvekre.
K: Ha a készpénz tartozik a könyvelésemben, akkor a bank miért nevezi (a pozitív készpénzegyenleget) hitelegyenlegnek?
V: Ez egyszerű nézőpont kérdése. Az Ön pozitív készpénzegyenlege kötelezettség a bankkal szemben – Hitelegyenleg.
A készpénz az Ön könyveiben tartozik (eszköz); de a csekkfüzet egyenlege a bank könyveiben Hitel (kötelezettség: Hitelfizetési kötelezettség).
K: Hány számlám és alszámlám kellene, hogy legyen?
V: Legalább 10 számlával kevesebbet kellene vezetnie, mint amennyit számon tud tartani!
Ezt fontos megjegyezni.
A kategóriák és alkategóriák hasznos információkat nyújthatnak a szervezetéről, de csak akkor, ha pontosak. Ha a munkatársai nem lesznek következetesek a dolgok kódolásában, akkor a kifinomult számlatükör sokkal rosszabb helyzetbe fogja terelni a könyvelést, mintha egyszerűen tartotta volna a dolgokat.
Ne tervezzen olyan struktúrát, amelyet senki sem hajlandó követni. A túl sok részletezés kontraproduktív, félreinformáló, költséges és nehezen orvosolható; a túl kevés részletezés pedig azt jelenti, hogy elvesztette a lehetőséget, hogy hasznos analitikus információkat nyújtson a pénzügyi kimutatások felhasználói számára.
A mi ajánlásunk:
Észrevételek a nonprofit számlakeretről:
Korlátozott pénzeszközök – Ezek olyan pénzeszközök, amelyeket az adományozó meghatározott kiadásokra/kezdeményezésekre jelölt ki.
A fel nem használt korlátozott pénzeszközök addig szerepelnek a mérlegben, amíg azokat rendeltetésszerűen fel nem használják. Javasoljuk, hogy a korlátozottan felhasználható pénzeszközöket a mérleg nettó eszközökre vonatkozó részében helyezzék el, bár egyesek az egyéb kötelezettségek között szeretik elhelyezni őket.
Nettó eszközök. Ez a megnevezés hasonlít a “Saját tőke” megnevezéshez a for-profit számlatükörben. Szó szerint ez az Eszközök mínusz a Kötelezettségek, és akárcsak egy profitorientált szervezetnél, itt halmozódik fel a múltbeli nyereség.
Az eredménykimutatás számláinak első két számjegye (XX – XXXX).
Ha egy nonprofit szervezetnek egynél több hangsúlya van, meg kell fontolnia az eredménykimutatás külön osztályokra (vagy osztályokra) való felosztását, amit az első két számjeggyel lehet megtenni (a használt számviteli rendszertől függően ez lehet az utolsó két számjegy is, vagy egy külön mező).
01 – Minisztérium
02 – Adománygyűjtés (más néven fejlesztés)
03 – Általános költségek (menedzsment).
4100-as számlaszám – Visszatérítendő költségek: Az ügyfelek stb. nevében felmerült költségek megtérítésére kiszámlázott összegek. Ehhez egy felárat is lehet csatolni. A legtöbb iparágban jellemző a 20%-os felár.
4900-as számlaszám – Visszatérítendő költségek: Ezek az ügyfél nevében felmerült költségek: Olyan költségek, amelyek várhatóan megtérülnek.
4901 – Visszatérítendő költségek – Étkezés és szórakozás: Az étkezés és a szórakozás adózási célokból elkülönül. Ez megkönnyíti a dolgokat év végén! Könnyebb = olcsóbb.
Működési költségek: Ebben a kategóriában minden ábécé sorrendben van felsorolva a gyors hivatkozás és az egyszerűség kedvéért.
6121 – Aktivált beszerzések – Kontra számla: Ennek az ellenszámlának a használata hatékony módja egy eszköz aktiválásának anélkül, hogy elveszítené a kategóriánkénti összkiadások nyomon követését. Remélem, ennek van értelme!
6951 – Utazás – étkezés és szórakozás: Az étkezés és a szórakozás adózási célokból elkülönül. Az adószakértőjének szüksége van erre az információra év végén, ezért időt takarít meg, ha elkülöníti számára.