Delinquent FBAR Submission Procedures
Delinquent FBAR Submission Procedures
Delinquent FBAR Submission Procedures: Az IRS különböző amnesztiaprogramokat dolgozott ki, hogy segítse az adófizetőket a késedelmes adóbevallások, például az FBAR és a 8938-as nyomtatvány benyújtásában. Azon adófizetők számára, akik a múltban nem jelentettek külföldi számlákat, a késedelmes FBAR benyújtási eljárások az FBAR amnesztia egy formája, amelyet az offshore bírságok és büntetések elkerülésére használnak. Ez egy alternatívája az egyszerűsített és önkéntes közzétételi programoknak.
Az elmúlt években az Internal Revenue Service fokozta a külföldi számlák betartásának végrehajtását.
A korábban be nem jelentett offshore számlák, eszközök és befektetések visszamenőleges bejelentése érdekében az IRS kidolgozta ezeket a különböző amnesztiaprogramokat, amelyeket együttesen offshore önkéntes közzétételnek neveznek.
Összefoglaljuk a késedelmes FBAR-bejelentési eljárásokat, valamint a késedelmes FBAR-bejelentések benyújtásának módját.
Késedelmes FBAR-bejelentési eljárások
A késedelmes FBAR-bejelentési eljárások nagyszerű lehetőséget jelentenek a nem szándékos adófizetők számára, akiknek nincs be nem jelentett jövedelmük.
Az IRS a jogosultsághoz a következőket követeli meg:
- nem nyújtották be az előírt külföldi banki és pénzügyi számlákról szóló jelentést (FBAR)
- nem állnak az IRS polgári jogi vizsgálata vagy büntetőjogi nyomozása alatt, és
- nem kereste meg őket az IRS a késedelmes FBAR-okkal kapcsolatban
Alternatívák a késedelmes FBAR-beadásra
A késedelmes FBAR-ok benyújtására jellemzően négyféle IRS önkéntes közzétételi program létezik az adófizetők számára.
Ezek közé tartoznak:
- Tradicionális önkéntes közzétételi program
- Áramvonalas belföldi offshore eljárások (SDOP)
- Áramvonalas külföldi offshore eljárások (SFOP)
- Megalapozott ok (RC)
Hány év késedelemmel nyújthatja be?
Általában, ha valaki késedelmes FBAR-t nyújt be, akár 6 évig is visszamegy és benyújtja (vagy módosítja).
Az FBAR késedelem fogalmának több mozgó része van.
Például:
- A be nem jelentett számlák mellett volt-e be nem jelentett jövedelem is?
- A megfelelés elmulasztása szándékos vagy nem szándékos volt?
- A szankciók polgári jogi, büntetőjogi – vagy mindkettő?
Milyen szankciókkal jár a késedelmes FBAR-bejelentés?
A FBAR szankciók lehetnek polgári jogi vagy büntetőjogi jellegűek.
A polgári jogi szankciók pénzbüntetéssel, míg a büntetőjogi szankciók pénzbüntetéssel és esetleges szabadságvesztéssel járnak.
Kezdjük a leggyakoribb FBAR-büntetésekkel, amelyek a polgári FBAR-büntetések.
A polgári FBAR-büntetések pénzbüntetésekre korlátozódnak.
A polgári FBAR-büntetés olyan büntetés, amely a pénzbírságokra vagy figyelmeztető levelekre (lemondásokra) összpontosít –
A polgári FBAR-büntetések két (2) kategóriára bonthatók tovább:
- Willful FBAR Penalties
- Non-Willful FBAR Penalties
Non-Willful FBAR Penalties
Ezek az FBAR-büntetések jellemzően a legkevésbé súlyos büntetések.
A nem szándékos FBAR-büntetés egy “alacsonyabb szintű” büntetés az FBAR be nem nyújtása miatt.
A non-willful büntetések magasak lehetnek, de jellemzően nem olyan magasak, mint a szándékos büntetések.
Willful FBAR
A Willful FBAR büntetés jellemzően súlyosabb.
A Willful FBAR-büntetés az FBAR-bejelentés elmulasztása során szándékosan, szándékosan vakon vagy gondatlanul nemtörődöm módon elkövetett cselekményért járó büntetés.
Büntetőjogi FBAR-büntetések
A büntetőjogi FBAR-büntetések pénzbüntetést és szabadságvesztést is magukban foglalhatnak.
Bűnügyi FBAR forgatókönyv esetén az IRS az ügyet az Igazságügyi Minisztériumhoz (DOJ) vagy más 3 betűs kormányzati frakcióhoz utalja büntetőjogi vizsgálat és esetleges vádemelés céljából.
Ezek nem túl gyakoriak, de sajnos egyre gyakoribbak.
Néhány fontos megfontolás:
- A legtöbb bíróság úgy ítélte meg, hogy a maximális éves FBAR szándékos büntetés nem korlátozódik 100 000 dollárra.
- Ha a bíróság úgy véli, hogy Ön gondatlan figyelmen kívül hagyással járt el, akkor is megbüntetheti Önt a teljes szándékos FBAR büntetéssel.
- Ha a bíróság úgy véli, hogy Ön szándékos vaksággal járt el, akkor is megbüntetheti Önt a teljes szándékos FBAR-büntetéssel.
- Nem szándékos esetben is kiszabhat a bíróság számlánként és évente 10 000 USD büntetést.
Golding & Golding: Golding & Golding & kizárólag a nemzetközi adóügyekre, és különösen az IRS offshore közzétételére szakosodott.
Forduljon még ma irodánkhoz segítségért.