Procédures de soumission de FBAR délinquants
Procédures de soumission de FBAR délinquants
Procédures de soumission de FBAR délinquants : L’IRS a développé divers programmes d’amnistie pour aider les contribuables à remplir les déclarations d’informations délinquantes, telles que la FBAR et le formulaire 8938. Pour les contribuables qui n’ont pas déclaré de comptes étrangers dans le passé, les procédures de soumission FBAR délinquante sont une forme d’amnistie FBAR utilisée pour éviter les amendes et pénalités offshore. C’est une alternative aux programmes de divulgation simplifiée et volontaire.
Ces dernières années, l’Internal Revenue Service a augmenté l’application de la conformité des comptes étrangers.
Afin de revenir en arrière et de déclarer les comptes, les actifs et les investissements offshore non déclarés précédemment, l’IRS a développé ces différents programmes d’amnistie, collectivement appelés divulgation volontaire offshore.
Nous résumerons les procédures de soumission de FBAR en retard, et comment soumettre des FBAR en retard.
Procédures de soumission de FBAR en retard
Les procédures de FBAR en retard sont une excellente option pour les contribuables non volontaires qui n’ont pas de revenus non déclarés.
Pour être admissible, l’IRS exige les éléments suivants :
- n’avoir pas déposé une déclaration obligatoire des comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR)
- ne pas faire l’objet d’un examen civil ou d’une enquête criminelle par l’IRS, et
- n’ont pas déjà été contactés par l’IRS au sujet des FBAR délinquantes
Alternatives à la soumission des FBAR délinquantes
Il existe généralement quatre types de programmes de divulgation volontaire de l’IRS pour que les contribuables soumettent les FBAR délinquantes.
Ils comprennent :
- Programme traditionnel de divulgation volontaire
- Procédures simplifiées pour les opérations offshore nationales (SDOP)
- Procédures simplifiées pour les opérations offshore étrangères (SFOP)
- Cause raisonnable (RC)
Combien d’années de retard pouvez-vous déposer ?
Généralement, lorsqu’une personne soumet des FBAR délinquantes, elle reviendra en arrière et déposera (ou modifiera) jusqu’à 6 ans.
Le concept de délinquance FBAR a plusieurs parties mobiles.
Par exemple :
- Y avait-il des revenus non déclarés en même temps que des comptes non déclarés ?
- L’inobservation était-elle volontaire ou non volontaire ?
- Les pénalités sont-elles civiles, pénales – ou les deux ?
Quelles sont les pénalités pour le dépôt tardif de la FBAR ?
Les pénalités de la FBAR peuvent être de nature civile ou pénale.
Les pénalités civiles impliquent des pénalités financières, tandis que les pénalités criminelles impliquent de l’argent et une possible perte de liberté.
Débutons par les pénalités FBAR les plus courantes, qui sont les pénalités FBAR civiles.
Les pénalités FBAR civiles sont limitées à des pénalités monétaires.
Une pénalité FBAR civile est une pénalité qui se concentre sur les amendes monétaires ou les lettres d’avertissement (waivers) –
Les pénalités pour FBAR civile peuvent être décomposées davantage en deux (2) catégories :
- Pénalités FBAR fautives
- Pénalités FBAR non fautives
FBAR non fautives
Ces pénalités FBAR sont généralement les moins sévères.
Une pénalité FBAR non fautive est une pénalité de « niveau inférieur » pour ne pas avoir déposé la FBAR.
Les pénalités non volontaires peuvent être élevées, mais ne sont généralement pas aussi élevées que les pénalités volontaires.
FBAR volontaire
La pénalité FBAR volontaire est généralement plus sévère.
Une pénalité FBAR volontaire est une pénalité pour avoir agi de manière délibérée, aveugle ou avec une insouciance téméraire en ne déposant pas la FBAR.
Pénalités pénales FBAR
Les pénalités pénales FBAR peuvent inclure des sanctions monétaires et une incarcération.
Dans un scénario FBAR criminel, l’IRS renvoie l’affaire au ministère de la Justice (DOJ) ou à une autre faction gouvernementale à 3 lettres pour une enquête criminelle et d’éventuelles poursuites.
Ces cas ne sont pas très courants, mais malheureusement ils sont en hausse.
Quelques considérations importantes :
- La plupart des tribunaux ont soutenu que la pénalité annuelle maximale de FBAR volontaire n’est pas limitée à 100 000 $.
- Si le tribunal croit que vous avez agi avec une négligence imprudente, il peut toujours vous pénaliser pleinement des pénalités de FBAR volontaire.
- Si le tribunal estime que vous avez agi par aveuglement volontaire, il peut encore vous pénaliser de la totalité des pénalités FBAR volontaires.
- Même dans un cadre non volontaire, le tribunal peut émettre une pénalité de 10 000 $ par compte et par an.
Golding & Golding : A propos de notre cabinet d’avocats en fiscalité internationale
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