Veuillez également vous reporter aux FAQ et aux « Observations notables » en bas de cette page pour obtenir des informations sur l’architecture de base de ce plan comptable.
Les organismes sans but lucratif ont une façon différente de voir les choses, bien qu’il y ait des similitudes entre eux et leurs « cousins à but lucratif ».
FAQs:
Q : Qu’est-ce qu’un débit ?
A : Voici un rapide tour d’horizon, en ce qui concerne les principes comptables de base.
Q : Si l’argent liquide est un solde débiteur dans mes livres, pourquoi la banque appelle-t-elle (un solde de trésorerie positif) un solde créditeur?
A : C’est une simple question de perspective. Votre solde positif en espèces est un passif pour la banque – un solde créditeur.
Les espèces sont un solde débiteur sur vos livres (un actif) ; mais votre solde de chéquier est créditeur sur les livres de la banque (un passif : un prêt à payer).
Q : Combien de comptes et de sous-comptes devrais-je avoir?
A : Vous devriez avoir au moins 10 comptes de moins que ce que vous pouvez suivre !
C’est important de le noter.
Les catégories et sous-catégories peuvent fournir des informations utiles sur votre organisation, mais seulement si elles sont précises. Si votre personnel ne va pas être cohérent sur la façon dont les choses sont codées, alors votre plan comptable sophistiqué dirigera les livres dans un état bien pire que si vous aviez gardé les choses simples.
Ne concevez pas une structure que personne n’est prêt à suivre. Trop de détails sont contre-productifs, mal informés, coûteux et difficiles à dépanner ; et trop peu de détails signifient que vous avez perdu une occasion de fournir des informations analytiques utiles aux utilisateurs de vos états financiers.
Notre recommandation : Errez du côté de la simplicité.
Observations sur le plan comptable des organismes sans but lucratif :
Fonds affectés – Ce sont des fonds qui ont été désignés vers des dépenses/initiatives spécifiques par le donateur.
Les fonds affectés non dépensés sont inscrits au bilan jusqu’à ce qu’ils soient utilisés comme prévu. Nous recommandons que les fonds affectés soient placés dans la section de l’actif net du bilan, bien que certains les préfèrent comme autres passifs.
Actif net. Cette désignation ressemble aux « Capitaux propres » d’un plan comptable à but lucratif. C’est littéralement, l’Actif moins le Passif et, tout comme une organisation à but lucratif, c’est là que les bénéfices historiques sont accumulés.
Les deux premiers chiffres des comptes du compte de résultat (XX – XXXX).
Si un organisme à but non lucratif a plus d’un accent, il devrait envisager de diviser le compte de résultat en départements (ou classes) distincts, ce qui peut être fait avec les deux premiers chiffres (selon le système comptable que vous utilisez, il pourrait également s’agir des deux derniers chiffres, ou d’un champ distinct).
01 – Ministère
02 – Collecte de fonds (alias développement)
03 – Frais généraux (gestion).
Numéro de compte 4100 – Dépenses remboursables : Montants facturés pour rembourser l’entreprise des dépenses engagées pour le compte de clients, etc. Une majoration pourrait être incluse avec ceci. Une majoration de 20% est typique pour la plupart des industries.
Numéro de compte 4900 – Dépenses remboursables : Il s’agit des dépenses engagées pour le compte du client : Les dépenses qui sont censées être remboursées.
4901 – Dépenses remboursables – Repas et divertissements : Les repas et les divertissements sont séparés à des fins fiscales. Cela rend les choses plus faciles à la fin de l’année ! Plus facile = moins cher.
Frais de fonctionnement : Tout ce qui est dans cette catégorie est listé par ordre alphabétique pour une référence rapide, et pour garder les choses simples.
6121 – Achats capitalisés – Compte de contrepartie : L’utilisation de ce compte de contrepartie est un moyen efficace de capitaliser un actif sans perdre le suivi des dépenses totales par catégorie. J’espère que cela a du sens !
6951 – Voyages – Repas et divertissements : Les repas et les divertissements sont séparés à des fins fiscales. Votre comptable fiscal a besoin de ces informations à la fin de l’année, donc vous gagnerez du temps si vous les séparez pour lui.
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