In base alla sezione 31 del Securities Exchange Act del 1934, le borse valori nazionali degli Stati Uniti sono obbligate a pagare le commissioni di transazione alla SEC in base al volume di titoli che vengono venduti sui loro mercati. Le regole della borsa richiedono ai loro membri broker-dealer di pagare una parte di queste commissioni che, a loro volta, passano la responsabilità di pagare le commissioni ai loro clienti.
Questa tassa ha lo scopo di permettere alla SEC di recuperare i costi associati alla sua supervisione e regolamentazione dei mercati dei titoli statunitensi e dei professionisti dei titoli. Si applica alle azioni, alle opzioni e ai futures su azioni singole (su base rotativa); tuttavia, IB non trasferisce la commissione nel caso di operazioni su futures su azioni singole. Si noti che questa tassa è valutata solo al lato vendita delle transazioni di sicurezza, applicando così al concedente di un’opzione (tassa basata sul premio di opzione ricevuto al momento della vendita) e l’esercente di un assegnatario put o call (tassa basata sul prezzo di esercizio dell’opzione).
Per l’anno fiscale 2016 la tassa è stata valutata ad un tasso di $ 0,0000218 per $ 1,00 dei proventi delle vendite, tuttavia, il tasso è soggetto a modifiche annuali e, in alcuni casi, metà anno se realizzato volume di transazione generare commissioni sufficientemente inferiore o superiore ai livelli di finanziamento mirati.1
Esempi di transazioni colpite da questa tassa ed esempi di calcolo sono delineati nella tabella sottostante.
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Transazione |
Soggetto a tassa? |
Esempio |
Calcolo |
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Acquisto azioni |
No |
N/A |
N/A |
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Vendita di azioni (opzione costo più commissioni) |
Sì |
Vendere 1,000 azioni MSFT@ $25.87 |
$0.0000218 * $25.87 * 1,000 = $0.563966 |
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Call Purchase |
No |
N/A |
N/A |
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Put Purchase |
No |
N/A |
N/A |
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Call Sale |
Sì |
Vendere 10 MSFT giugno ’11 $25 calls @ $1.17 |
$0.0000218 * $1.17 * 100 * 10 = $0.025506 |
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Vendita di put |
Sì |
Vendere 10 MSFT giugno ’11 $25 put @ $0.41 |
$0.0000218 * $0.41 * 100 * 10 = $0.008938 |
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Call Exercise |
No |
N/A |
N/A |
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Esercizio put |
Sì |
Esercizio di 10 MSFT giugno ’11 $25 puts |
$0.0000218 * $25.00 * 100 * 10 = $0.545 |
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Assegnazione call |
Sì |
Assegnazione di 10 MSFT giugno ’11 $25 call |
$0.0000218 * $25.00 * 100 * 10 = $0.545 |
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Posizione di assegnazione |
No |
N/A |
N/A |