Informations sur les biens personnels des entreprises
Tableaux d’amortissement des biens personnels des entreprises
| 2021. Tableaux d’amortissement | |
| Tableau d’amortissement des biens personnels d’entreprise de 2021 | Tableau d’amortissement des véhicules de 2021 |
Éducation du contribuable
Qu’est-ce que l’impôt sur les biens personnels d’entreprise ?
L’impôt sur les biens personnels des entreprises est une taxe ad valorem sur les biens personnels tangibles qui sont utilisés pour la production de revenus. L’État du Texas a compétence pour taxer les biens personnels si le bien est :
- Situé dans l’État pour une période plus longue que temporaire.
- Situé temporairement à l’extérieur de l’État et que le propriétaire réside dans cet État.
- Utilisé continuellement, de façon régulière ou irrégulière dans l’État.
(Note : Un bien est considéré comme étant utilisé de façon continue, que ce soit de façon régulière ou irrégulière, dans cet état si le bien est utilisé dans cet état trois fois ou plus sur des trajets réguliers ou pour trois missions achevées ou plus se produisant en succession rapprochée tout au long de l’année.)
Qu’est-ce qu’un rendu pour les biens personnels d’entreprise ?
Un rendu est un formulaire qui fournit des informations sur les biens que vous possédez. Le district d’évaluation utilise les informations que vous fournissez pour évaluer votre propriété à des fins d’imposition.
Si vous êtes propriétaire d’une entreprise, vous êtes tenu par la loi de déclarer au district d’évaluation de votre comté tous les biens personnels qui sont utilisés dans cette entreprise. Des sanctions importantes sont prévues en cas de défaut de déclaration ou de falsification et d’évasion fiscale. Le district d’évaluation du comté de Gregg a préparé ce document pour vous aider à vous conformer à cette loi très importante.
Qui doit déposer une restitution ?
Les restitutions doivent être déposées par :
- Propriétaires de biens personnels corporels qui sont utilisés à des fins commerciales.
- Propriétaires de biens personnels corporels sur lesquels une exemption a été annulée ou refusée.
Quels types de biens doivent être rendus ?
A des fins d’imposition, il existe deux types de base de biens : les biens immobiliers (terrains, bâtiments et autres éléments attachés au terrain) et les biens personnels (biens qui peuvent être possédés et qui ne sont pas attachés de façon permanente au terrain ou au bâtiment, tels que les stocks, les meubles, les installations, les équipements et les machines). Les propriétaires d’entreprises sont tenus par la loi de l’État de rendre les biens personnels qui sont utilisés dans une entreprise ou qui servent à produire des revenus. Ces biens comprennent le mobilier et les installations, les équipements, les machines, les ordinateurs, les stocks destinés à la vente ou à la location, les matières premières, les produits finis et les travaux en cours. Vous n’êtes pas tenu de restituer les biens meubles incorporels (biens qui peuvent être possédés mais qui n’ont pas de forme physique) tels que l’argent liquide, les comptes clients, le fonds de commerce, les logiciels d’application et d’autres éléments similaires. Si votre organisation a déjà bénéficié d’une exemption qui s’applique aux biens personnels, par exemple, une exemption pour les organisations religieuses ou caritatives, vous n’êtes pas tenu de rendre les biens exemptés.
Mes informations sont-elles confidentielles ?
Oui, Les informations contenues dans une restitution ne peuvent pas être divulguées à des tiers, sauf dans des circonstances très limitées. En outre, le Texas Property Tax Code prévoit spécifiquement que toute estimation de valeur que vous fournissez n’est pas admissible dans des procédures autres qu’une contestation auprès de l’Appraisal review Board (ARB) ou des procédures judiciaires liées à des pénalités pour défaut de restitution. La valeur finale que nous attribuons à votre propriété est une information publique, mais la liste des biens rendus ainsi que le formulaire de rendu lui-même ne le sont pas.
Que se passe-t-il si je ne dépose pas de rendu, ou si je le dépose en retard ?
Si vous ne déposez pas de rendu, la valeur estimée de votre propriété sera basée sur l’estimation d’un évaluateur utilisant des types d’entreprises comparables. De plus, si vous ne déposez pas votre rendu avant la date limite ou si vous ne le déposez pas du tout, une pénalité égale à 10 % du montant des taxes finalement imposées sur la propriété vous sera imposée. Une pénalité de 50 % est également prévue si un tribunal estime que vous vous êtes livré à une fraude ou à d’autres actions dans l’intention d’éluder les impôts.
Si je ne peux pas déposer la restitution à temps, que dois-je faire ?
La loi prévoit une prolongation du délai pour déposer une restitution. Pour bénéficier de cette extension, vous devez soumettre la demande au Gregg County Appraisal District par écrit avant la date limite de dépôt de la restitution du 15 avril. Avec la réception d’une demande d’extension dans les délais, la date limite de dépôt de la restitution sera prolongée jusqu’au 15 mai.
Que dois-je faire si l’évaluateur en chef me demande une déclaration explicative ?
Si vous fournissez une estimation de bonne foi de la valeur marchande au lieu du coût d’origine et de la date d’acquisition pour tout article, l’évaluateur en chef peut vous demander une déclaration explicative. L’évaluateur en chef doit faire la demande par écrit, et vous devez fournir la déclaration dans les 20 jours suivant la date à laquelle vous recevez la demande. La déclaration explicative doit fournir une explication détaillée de la base de l’estimation ou des estimations de la valeur marchande indiquée(s) dans votre rendu. La déclaration doit inclure des informations adéquates pour identifier le bien. Il doit décrire les caractéristiques physiques et économiques du bien qui sont pertinentes pour sa valeur marchande. Elle doit également indiquer la ou les sources d’information utilisées pour évaluer le bien et expliquer le fondement de l’estimation de la valeur.
Que se passe-t-il si l’Appraisal District évalue mon bien à un montant supérieur à celui que j’ai rendu ?
Vous recevrez un avis de valeur évaluée fin mai ou début juin. Si vous n’êtes pas d’accord avec la valeur placée sur votre propriété par le district d’évaluation, veuillez contacter immédiatement le district d’évaluation de Gregg. Vous pouvez également déposer une réclamation auprès de l’Appraisal Review Board. La contestation doit être déposée avant la date limite indiquée sur l’avis. Une fois la contestation reçue dans les délais, vous serez convoqué à une audience devant l’Appraisal Review Board. Lors de votre audience devant l’Appraisal Review Board, il vous sera demandé de fournir des documents pour la base de votre avis de valeur.
Plus de questions?
Si vous avez d’autres questions, n’hésitez pas à contacter le département des biens personnels d’entreprise du Gregg Appraisal District et ils seront en mesure de vous aider de toutes les façons possibles. Vous pouvez également consulter les documents ci-dessous qui approfondissent un peu plus les différents aspects de l’évaluation des biens personnels d’entreprise.
Documents utiles
| Fréquentes questions et guides | |
| Foire aux questions sur les inventaires spéciaux des concessionnaires | Information sur l’exonération de l’impôt foncier |
| Foire aux questions sur les concessionnaires d’équipement lourd | Guide sur la restitution des biens personnels |
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