Procedimientos de presentación de FBAR morosos
Procedimientos de presentación de FBAR morosos
Procedimientos de presentación de FBAR morosos: El IRS ha desarrollado varios programas de amnistía para ayudar a los contribuyentes con la presentación de declaraciones de información en mora, como el FBAR y el formulario 8938. Para los contribuyentes que no han declarado cuentas en el extranjero en el pasado, los procedimientos de presentación de FBAR en mora son una forma de amnistía FBAR utilizada para evitar multas y sanciones en el extranjero. Es una alternativa a los programas de divulgación racionalizada y voluntaria.
En los últimos años, el Servicio de Impuestos Internos ha aumentado la aplicación del cumplimiento de las cuentas extranjeras.
Con el fin de volver a informar de las cuentas, activos e inversiones en el extranjero no declaradas anteriormente, el IRS ha desarrollado estos diversos programas de amnistía, denominados colectivamente como divulgación voluntaria en el extranjero.
Resumiremos los procedimientos de presentación de FBAR morosos, y cómo presentar FBARs tardíos.
Procedimientos de presentación de FBAR tardíos
Los procedimientos de FBAR morosos son una gran opción para los contribuyentes no voluntarios que no tienen ingresos no declarados.
Para calificar el IRS requiere lo siguiente:
- no haber presentado un Informe de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (FBAR) requerido
- no estar bajo un examen civil o una investigación criminal por el IRS, y
- no han sido ya contactados por el IRS sobre los FBAR morosos
Alternativas a la presentación de FBAR morosos
Hay normalmente cuatro tipos de programas de divulgación voluntaria del IRS para que los contribuyentes presenten FBAR morosos.
Incluyen:
- Programa de Divulgación Voluntaria Tradicional
- Procedimientos Nacionales Offshore Simplificados (SDOP)
- Procedimientos Extranjeros Offshore Simplificados (SFOP)
- Causa Razonable (RC)
¿Cuántos años de atraso puede presentar?
Generalmente, cuando una persona presenta FBARs en mora, volverá a presentar (o enmendar) hasta 6 años.
El concepto de mora FBAR tiene varias partes móviles.
Por ejemplo:
- ¿Hubo ingresos no declarados junto con cuentas no declaradas?
- ¿El incumplimiento fue intencionado o no?
- ¿Son las sanciones civiles, penales – o ambas?
¿Cuáles son las sanciones por la presentación morosa de FBAR?
Las sanciones FBAR pueden ser de naturaleza civil o penal.
Las sanciones civiles implican sanciones financieras, mientras que las sanciones penales implican dinero y la posible pérdida de la libertad.
Comencemos con las sanciones FBAR más comunes, que son las sanciones FBAR civiles.
Las sanciones FBAR civiles se limitan a sanciones monetarias.
Una sanción civil FBAR es una sanción que se centra en las multas monetarias o cartas de advertencia (renuncias) –
Las sanciones por FBAR civil se pueden desglosar más en dos (2) categorías:
- Sanciones FBAR dolosas
- Sanciones FBAR no dolosas
Sanciones FBAR no dolosas
Estas Sanciones FBAR son típicamente las sanciones menos severas.
Una sanción FBAR no dolosa es una sanción de «nivel inferior» por no presentar el FBAR.
Las sanciones no dolosas pueden ser altas, pero normalmente no son tan altas como las sanciones dolosas.
FBAR dolosas
La sanción FBAR dolosa es normalmente más severa.
Una Penalización FBAR Willful es la penalización por actuar de forma intencionada, ciega o con indiferencia temeraria al no presentar el FBAR.
Sanciones penales FBAR
Las sanciones penales FBAR pueden incluir sanciones monetarias y encarcelamiento.
En un escenario penal de FBAR, el IRS remite el asunto al Departamento de Justicia (DOJ) o a otra facción gubernamental de 3 letras para la investigación penal y el posible enjuiciamiento.
Estos no son muy comunes, pero por desgracia están en aumento.
Algunas consideraciones importantes:
- La mayoría de los tribunales han sostenido que la pena máxima anual FBAR intencional no se limita a 100.000 dólares.
- Si el tribunal cree que usted actuó con descuido imprudente, todavía pueden penalizarlo con el total de las sanciones FBAR intencionales.
- Si la corte cree que usted actuó con ceguera intencional, todavía pueden penalizarlo con multas FBAR completas.
- Incluso en un escenario no intencional, la corte puede emitir $10,000 por cuenta, por año de penalidad.
Golding & Golding: Acerca de nuestra Firma de Derecho Tributario Internacional
Golding & Golding se especializa exclusivamente en impuestos internacionales, y específicamente en la divulgación del IRS en el extranjero.
Póngase en contacto con nuestra firma hoy para obtener ayuda.