Verfahren zur Einreichung säumiger FBAR
Verfahren zur Einreichung säumiger FBAR
Verfahren zur Einreichung säumiger FBAR: Der IRS hat verschiedene Amnestieprogramme entwickelt, um Steuerzahler zu unterstützen, die ihre Steuererklärung nicht fristgerecht eingereicht haben, wie z. B. die FBAR und das Formular 8938. Für Steuerzahler, die in der Vergangenheit keine Auslandskonten gemeldet haben, ist das FBAR-Amnestieverfahren eine Form der FBAR-Amnestie, um Geldbußen und Strafen im Ausland zu vermeiden. Es ist eine Alternative zu den vereinfachten und freiwilligen Offenlegungsprogrammen.
In den letzten Jahren hat der Internal Revenue Service die Einhaltung der Vorschriften für ausländische Konten verstärkt.
Um zuvor nicht gemeldete Offshore-Konten, -Vermögenswerte und -Investitionen zu melden, hat der IRS diese verschiedenen Amnestieprogramme entwickelt, die zusammenfassend als freiwillige Offshore-Offenlegung bezeichnet werden.
Wir fassen die Verfahren für die verspätete Einreichung von FBARs zusammen und erläutern, wie man verspätete FBARs einreicht.
Verfahren für die verspätete Einreichung von FBARs
Die Verfahren für die verspätete Einreichung von FBARs sind eine großartige Option für nicht vorsätzliche Steuerzahler, die kein nicht gemeldetes Einkommen haben.
Um sich zu qualifizieren, verlangt der IRS Folgendes:
- Sie haben keinen vorgeschriebenen Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten (FBAR) eingereicht
- Sie befinden sich nicht in einer zivilrechtlichen Untersuchung oder einer strafrechtlichen Ermittlung durch den IRS, und
- nicht bereits vom IRS wegen der säumigen FBARs kontaktiert wurden
Alternativen zur Einreichung säumiger FBARs
Es gibt in der Regel vier Arten von IRS Voluntary Disclosure-Programmen für Steuerzahler zur Einreichung säumiger FBARs.
Dazu gehören:
- Traditionelles Voluntary Disclosure Program
- Streamlined Domestic Offshore Procedures (SDOP)
- Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP)
- Reasonable Cause (RC)
Wie viele Jahre im Rückstand können Sie einreichen?
Wenn eine Person säumige FBARs einreicht, kann sie im Allgemeinen bis zu 6 Jahre lang zurückgehen und neu einreichen (oder abändern).
Das Konzept der FBAR-Säumigkeit besteht aus mehreren beweglichen Teilen.
Zum Beispiel:
- Wurden nicht gemeldete Einkünfte zusammen mit nicht gemeldeten Konten gemeldet?
- War die Nichteinhaltung vorsätzlich oder nicht vorsätzlich?
- Sind die Strafen zivilrechtlicher oder strafrechtlicher Natur – oder beides?
Welche Strafen drohen bei verspäteter FBAR-Einreichung?
FBAR-Strafen können zivil- oder strafrechtlicher Natur sein.
Zivilrechtliche Strafen beinhalten finanzielle Strafen, während strafrechtliche Strafen Geld und den möglichen Verlust der Freiheit bedeuten.
Beginnen wir mit den häufigsten FBAR-Strafen, den zivilrechtlichen FBAR-Strafen.
Zivilrechtliche FBAR-Strafen sind auf Geldstrafen beschränkt.
Eine zivilrechtliche FBAR-Strafe ist eine Strafe, die sich auf Geldstrafen oder Verwarnungen (Verzichtserklärungen) konzentriert
Strafen für zivilrechtliche FBAR können weiter in zwei (2) Kategorien unterteilt werden:
- Willful FBAR Penalties
- Non-Willful FBAR Penalties
Non-Willful FBAR
Diese FBAR Penalties sind in der Regel die mildesten Strafen.
Eine nicht vorsätzliche FBAR-Strafe ist eine „niedrigere“ Strafe für die Nicht-Einreichung der FBAR.
Die nicht vorsätzlichen Strafen können hoch sein, sind aber in der Regel nicht so hoch wie vorsätzliche Strafen.
Willful FBAR
Die vorsätzliche FBAR-Strafe ist in der Regel strenger.
Eine FBAR Willful Penalty ist eine Strafe für vorsätzliches, vorsätzlich blindes oder rücksichtsloses Verhalten bei der Nicht-Einreichung der FBAR.
Strafrechtliche FBAR-Strafen
Strafrechtliche FBAR-Strafen können Geld- und Freiheitsstrafen umfassen.
In einem strafrechtlichen FBAR-Szenario verweist der IRS die Angelegenheit an das Justizministerium (DOJ) oder eine andere Regierungspartei mit drei Buchstaben zur strafrechtlichen Untersuchung und möglichen Strafverfolgung.
Diese Fälle sind nicht sehr häufig, aber leider nehmen sie zu.
Ein paar wichtige Überlegungen:
- Die meisten Gerichte haben entschieden, dass die maximale jährliche FBAR-Strafe nicht auf 100.000 Dollar begrenzt ist.
- Wenn das Gericht glaubt, dass Sie mit rücksichtsloser Missachtung gehandelt haben, können sie immer noch die volle vorsätzliche FBAR-Strafe gegen Sie verhängen.
- Wenn das Gericht der Meinung ist, dass Sie mit vorsätzlicher Blindheit gehandelt haben, kann es immer noch die volle vorsätzliche FBAR-Strafe verhängen.
- Auch wenn Sie nicht vorsätzlich gehandelt haben, kann das Gericht eine Strafe von 10.000 $ pro Konto und Jahr verhängen.
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