Postupy pro neplatiče FBAR
Postupy pro neplatiče FBAR
Postupy pro neplatiče FBAR: IRS vytvořil různé programy amnestie na pomoc daňovým poplatníkům s opožděným podáním informačních přiznání, jako jsou FBAR a formulář 8938. Pro daňové poplatníky, kteří v minulosti neoznámili zahraniční účty, jsou postupy pro opožděné podání FBAR formou amnestie FBAR, která slouží k tomu, aby se vyhnuli pokutám a penále v zahraničí. Jedná se o alternativu k zjednodušeným a dobrovolným programům zveřejňování.
V posledních letech daňový úřad zvýšil vymáhání dodržování předpisů týkajících se zahraničních účtů.
S cílem vrátit se zpět a oznámit dříve neoznámené offshore účty, aktiva a investice vyvinul IRS tyto různé programy amnestie, souhrnně označované jako dobrovolné zveřejnění offshore účtů.
Shrneme si postupy pro opožděné podání FBAR a způsoby, jak podat FBAR opožděně.
Postupy pro opožděné podání FBAR
Postupy pro opožděné podání FBAR jsou skvělou možností pro neúmyslné daňové poplatníky, kteří nemají neoznámené příjmy.
Pro splnění podmínek IRS vyžaduje následující:
- nepodali povinné hlášení o zahraničních bankovních a finančních účtech (FBAR)
- nejsou předmětem občanskoprávního vyšetřování nebo trestního vyšetřování ze strany IRS, a
- nebyli již kontaktováni daňovým úřadem IRS ohledně opožděných FBAR
Alternativy k podání opožděných FBAR
Existují obvykle čtyři typy programů dobrovolného zveřejnění IRS pro daňové poplatníky, kteří chtějí podat opožděné FBAR.
Mezi ně patří:
- Tradiční program dobrovolného zveřejnění
- Zjednodušené domácí offshorové postupy (SDOP)
- Zjednodušené zahraniční offshorové postupy (SFOP)
- Rozumný důvod (RC)
Kolik let po splatnosti můžete podat?
Obvykle platí, že když osoba podá FBAR s prodlením, vrátí se a podá (nebo opraví) až za 6 let.
Koncept prodlení s FBAR má několik pohyblivých částí.
Například:
- Byly vedle neoznámených účtů i neoznámené příjmy?
- Bylo nesplnění povinností úmyslné nebo neúmyslné?
- Jsou sankce občanskoprávní, trestní – nebo obojí?
Jaké jsou sankce za opožděné podání FBAR?
Sankce FBAR mohou být občanskoprávní nebo trestní povahy.
Občanskoprávní tresty zahrnují finanční sankce, zatímco trestní tresty zahrnují peníze a možnou ztrátu svobody.
Začněme nejběžnějšími tresty FBAR, kterými jsou občanskoprávní tresty FBAR.
Občanskoprávní tresty FBAR se omezují na peněžité tresty.
Občanskoprávní sankce FBAR jsou sankce, které se zaměřují na peněžité pokuty nebo varovné dopisy (prominutí) –
Sankce za občanskoprávní sankce FBAR lze dále rozdělit do dvou (2) kategorií:
- Úmyslné sankce za FBAR
- Neúmyslné sankce za FBAR
Neúmyslné sankce za FBAR
Tyto sankce za FBAR jsou obvykle nejméně přísné.
Neúmyslný trest FBAR je „nižší“ trest za nepodání FBAR.
Neúmyslné sankce mohou být vysoké, ale obvykle nejsou tak vysoké jako úmyslné sankce.
Úmyslné sankce FBAR
Úmyslné sankce FBAR jsou obvykle přísnější.
Úmyslný trest FBAR je trest za úmyslné, úmyslně zaslepené nebo bezohledné jednání při nepodání FBAR.
Trestní sankce FBAR
Trestní sankce FBAR mohou zahrnovat peněžité tresty a odnětí svobody.
V případě trestněprávního scénáře FBAR předá IRS záležitost ministerstvu spravedlnosti (DOJ) nebo jiné třípísmenné vládní frakci k trestnímu vyšetřování a případnému trestnímu stíhání.
Tyto případy nejsou příliš časté, ale bohužel jsou na vzestupu.
Několik důležitých úvah:
- Většina soudů rozhodla, že maximální roční sankce za úmyslné porušení zákona FBAR není omezena částkou 100 000 USD.
- Pokud se soud domnívá, že jste jednali s lehkomyslnou nedbalostí, může vás přesto potrestat plnou sankcí za úmyslné porušení zákona FBAR.
- Pokud se soud domnívá, že jste jednali s úmyslnou zaslepeností, stále vás může penalizovat plnými úmyslnými pokutami FBAR.
- I v případě, že se nejedná o úmyslné jednání, může soud udělit pokutu 10 000 USD za každý účet a rok.
Golding & Golding: O naší mezinárodní daňové kanceláři
Golding & Golding se specializuje výhradně na mezinárodní daně, a to konkrétně na odhalování offshorových informací IRS.
Kontaktujte naši firmu ještě dnes a požádejte o pomoc.